Налогообложение нерезидентов в королевстве Испания

Если вы решили приобрести недвижимость в Испании, будучи нерезидентом, ознакомьтесь с этой статьей, чтобы заблаговременно знать какие налоги Вас ожидают.

Для того, чтобы легче было ориентироваться в данном вопросе, рассмотрим понятия «резидент» и «нерезидент».

Если Вы:

  • не находитесь в стране свыше 183 дней;                    
  • главный источник вашего дохода НЕ находится в Испании;
  • ваш супруг или супруга и дети НЕ проживают на территории Испании;

То вы – НЕрезидент
По испанским законам каждый из супругов является отдельным налогоплательщиком, и оплачивает налоги по отдельности. Если они имеют общую собственность, то все обязательства делятся на обоих.
Налоги начисляются от кадастровой стоимости, которая  указывается в документе IBI (даже для гаража или кладовки).


Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов:    

 

  • Так называемый, подоходный налог для нерезидентов . Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
  • Налог IBI.
  • На утилизацию мусора.
  • На роскошь. Распространяется выборочно. 5. Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).
  • Налог «La Complementaria» (имеет коррелятивную функцию предупреждения снижения расценок и получения за счёт этого дополнительных доходов).

Рассмотрим эти пункты подробнее.


Подоходный налог для нерезидентов.

Сумма налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.

ЕСЛИ ВЫ НЕ ПОЛУЧАЕТЕ ДОХОД ОТ АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ:

Нужно умножить кадастровую стоимость на 2% (1,1% при условии, если кадастровая стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Затем эту «налоговую базу» умножаем на отвечающую требованиям ставку налога, которая отличается для резидентов и нерезидентов ЕС:

  • резиденты ЕС – 19%
  • нерезиденты ЕС – 24%

Пример:

  • Если Вы - нерезидент, а кадастровая стоимость Вашей недвижимости равна 85.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то для оплаты подоходного налога на недвижимости Вам потребуется:

85000×1,1%×24%= 224,40€

Период оплаты: если вы не сдаете недвижимость в аренду, то срок оплаты с 01/01 до 31/12 каждого года за прошлый год. Налоги за 2016 год платим в любое время с 01/01/2017 до 31/12/2017.

 

ЕСЛИ ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ ДОХОД ОТ АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ:

Для резидентов ЕС:   

  • С 2016 года, ставка по налогу - 19%;    
  • Есть льготы. Из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода  и т.д.
  • Оплата - ежеквартально
  • форма 210.

Для резидентов остальных стран:

  • С 2016 года, ставка 24%; 
  • Льготы отсутствуют;
  • форма 210.
  • оплата ежеквартально.

 

Налог на собственность IBI

Является общим к оплате для обеих групп собственников (резиденты и нерезиденты). Взимается мэрией города, в котором находится недвижимость. Местные власти сами регулируют ставки – от 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости. В городе Торревьехе ставка за 2016 год составляет  0,443%.

То есть, при кадастровой стоимости квартиры в 75.000 евро Вы бы заплатили:

75,000*0,00443% = 332,25 (€)

Стандартный срок оплаты IBI без пени: каждый год до 31 ноября. Обычно этот налог привязывают к банковскому счету, в этом случае местное управление само снимает сумму налога 12/09 каждого года.

 

Налог на утилизацию мусора.

Его платят как резиденты, так и нерезиденты.

Регулярность:  ежеквартально или дважды в год, в зависимости от города.

Налог на роскошь.

Оплачивается как резидентами, так и нерезидентами.

Идет обсуждение вопроса о его упразднении, но сейчас при наличии активов на сумму более семьсот тысяч евро, вы обязаны уплатить налог, рассчитывающийся следующим образом:

0,2 – 2.5% от стоимости активов. Ставка рассчитывается от региона нахождения объекта.

Государственная таблица:

Оплачивается ежегодно до 31/12.                                                                                                      

Налоговая форма: 714

 

Специальный налог на недвижимость (GEBI).

Если Вы приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг, Вы должны уплачивать 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Для нерезидентов изредка предоставляется компенсация на этот налог, но, в подобном случае полезна будет юридическая консультация.

Оплаты производятся до 31/12.
Налоговая форма: 213.

 

La Complementaria. Дополнительный налог

Платится покупателем один раз и только том случае, если недвижимость была приобретена по заниженной стоимости. Это одна из форм борьбы местных администраций со снижением цен и уклонением от налогов.

Равнозначен и для резидентов, и нерезидентов.

В процессе продажи, должна быть указана реальная стоимость имущества. На основании этого значения вычисляется налог на передачу имущества El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). 

В Валенсианском округе он составляет (10% в 2017 году). То есть, для дома, заявленная стоимость которого 70.000 евро, налог должен быть 7000€.

70.000*10%=7000€

Иногда управление делает проверку стоимости,  а также выполняет альтернативную оценку для расчета ITP.
Если альтернативная оценка имущества укажет, например, стоимость 90.000€, то ITP должен быть 9000€ (90.000*10%=9000), а покупатель оплатил 7000€, то здесь и рождается дополнительный налог.
В этом случае, придет уведомление о доплате налога 2000€ (9000-7000=2000)
Чтобы оспорить такие письма и налоговые обязательства, вы можете обратиться в компанию Easy Tax & Legal. Во многих ситуациях мы можем помочь вам избежать этого дополнительного налога.

 

Что может быть при уклонении от налогов в Испании? 

Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

 

Буду ли я в розыске за рубежом, имея долги по налогам?

До этого дело доходит нечасто. Но вы лишитесь возможности проводить операции с недвижимостью и на вас подадут в суд.


Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?

Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления.

Также вы можете воспользоваться услугами нашей компании Easy Tax & Legal. Вас будут держать в курсе всех событий и всех новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.