Налог на добавленную стоимость (НДС) – IVA

Налог на добавленную стоимость (НДС) – Impuesto sobre Valor Anadido (IVA) - налог на потребление и поставки (транспортировку) товаров, а также на импорт товаров и услуг в ЕС и за его пределами. Он является наиболее важным и значимым налогом в Испании, взимаемым на государственном уровне (наряду с налогом на деятельность предприятия - IS и  налогом на доходы физических и юридических лиц - IRРF). Обеспечивают этот налог непосредственно потребители – налог уже  включен в стоимость и выплачивается при покупке (косвенно) всех приобретаемых товаров и услуг на территории Испании.


Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет фиксированный 21% для всех потребителей. Налог платят как резиденты, так и те, кто не имеет этого статуса (нерезиденты).


Однако существуют специальные сниженные ставки в 10%, 4% и 0%.

  • 10% - применяется в отношении большей части продуктов питания и неалкогольной продукции, медикаментов,  ремонта зданий, гостиничных услуг и услуг пассажирского транспорта, первичной покупки недвижимости у застройщика (жилой).
  • 4% - применяется в отношении продуктовых товаров первой необходимости, таких как хлеб, овощи, фрукты, молоко, печатные издания (пресса), фармацевтическая продукция;
  • 0% - от уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются все социальные услуги, государственные услуги здравоохранения, медицины и образования;
  • полную ставку налога в 21% применяют в отношении покупки коммерческой недвижимости, мебели, алкогольной и табачной продукции.


Процентная ставка может варьироваться – повышаться (за исключением товаров первой необходимости) или понижаться, в связи с общим экономическим положением страны, например, бюджетным дефицитом.


Возврат НДС

Налог, уплаченный поставщиками при совершении покупки внутри страны или при импорте, подлежит возврату. При экспорте также можно вернуть налог, уплаченный ранее при покупке или производстве экспортируемого товара. Конечные же потребители-субъекты налогообложения не могут вычесть НДС. Однако нерезиденты и туристы (проживающие за пределами ЕС) могут вернуть НДС при вылете из Испании.

Налог возвращается за новые товары стоимостью более 90,15 евро, налог за предоставленные услуги вернуть нельзя.

При совершении покупки следует оформить документ-форму Tax Free, если магазин принимает участие в программе возврата налогов. Заполненная форма и сохраненные чеки на покупки потом предоставляются на таможню в аэропорту. С прошлого года введена система моментального возврата НДС. Специальный терминал системы DIVA установлен в аэропорту Мадрид-Барахас, и планируется установка подобных терминалах в крупных торговых точках страны.

НДС можно рассчитать в зависимости от установленного налогового режима для каждого конкретного вида коммерческой деятельности. Получить  детальную консультацию и разъяснения по всем вопросам, связанным с НДС можно у экспертов нашей компании Easy Tax&Legal.