Налоги нерезидента в Испании
10/08/2020
Если вы решили купить недвижимость в Испании, но не являетесь налоговым резидентом, то рекомендуем заранее изучить, какие налоги вас ожидают.

Начнем с самого понятия нерезидент.

Вы – нерезидент, если:

  • НЕ находитесь в Испании больше 183 дней;
  • Главный источник вашего дохода НЕ находится в Испании;
  • Ваш супруг или супруга и дети НЕ проживают в Испании.

Очень важно помнить, что по испанским законам каждый из супругов – отдельный налогоплательщик. Если собственность принадлежит обоим, то все налоговые обязательства делятся.

Налоги рассчитываются от кадастровой стоимости недвижимости, которая указывается в документе IBI. Обратите внимание , если у вас есть гараж или кладовка, то налоги платятся на каждый объект отдельно.

Нерезидент, купивший недвижимость, уплачивает 5 видов налогов:

✔ Подоходный налог для нерезидентов (IRNR);
✔ Налог на собственность (IBI);
✔ Налог на утилизацию мусора;
✔ Налог на роскошь;
✔ Специальный налог на недвижимость (GEBI).

Рассмотрим каждый налог подробнее.

Подоходный налог для нерезидентов (IRNR)


Расчёт налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.

◉ Если вы НЕ получаете доход от аренды недвижимости.

Сначала рассчитываем налоговую базу.
Для этого умножаем кадастровую стоимость, которая указывается в документе IBI, на 2% или 1,1%, если кадастровая стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет.
Как видите, налогом облагаются только 2% (1,1%) от кадастровой стоимости недвижимости.

В Торревьехе кадастровая стоимость не изменялась с 2004 года.

Затем уже полученную налоговую базу умножаем на ставку налога:
● для резидентов ЕС – 19%;
● для нерезидентов ЕС – 24%.

Например, если вы нерезидент ЕС, а кадастровая стоимость вашей недвижимости равна 85.000 евро (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то расчет выглядит так:
85000×1,1%×24%= 224,40 евро.

Период оплаты: с 01.01 до 31.12 каждого года за предыдущий.

◉ Если вы получаете доход от аренды недвижимости.

Для резидентов ЕС:
✔ С 2015 года ставка по налогу - 19% от прибыли (доходы минус расходы);
✔ Разрешено списывать расходы, связанные с арендой (свет, вода, интернет, страховка, комиссия агентства), пропорционально дням, когда недвижимость была арендована.
✔ Период оплаты – ежеквартально;
✔ Форма 210.

Для резидентов остальных стран:
✔ С 2015 года ставка по налогу 24% от дохода;
✔ Расходы, связанные с арендой, списывать нельзя;
✔ Период оплаты – ежеквартально;
✔ Форма 210.

Налог на собственность (IBI)


Этот налог общий к оплате как для резидентов ЕС, так и для резидентов других стран.

Взимается мэрией города, в котором находится недвижимость. Местные власти сами регулируют ставку в пределах 0,4 - 1,1% от кадастровой стоимости.

В 2019 году в Торревьехе ставка составляла 0,41%.
То есть при кадастровой стоимости квартиры в 75 000 евро вы заплатили бы:
75,000*0,0041 = 307,50 евро.

Стандартный срок оплаты IBI без пени: с 25.07 по 04.10 каждого года за текущий.

Но обычно этот налог привязывают к банковскому счету. В этом случае местное управление само снимает сумму налога 12.09 каждого года.

Налог на утилизацию мусора


Налог платят все собственники недвижимости в Испании.

Его сумма для Торревьехи: по 21,36€ дважды в год.

В провинции Аликанте налог на утилизацию мусора уплачивается 2 раза в год:
✔ с 1 марта по 6 мая;
✔ с 25 июля по 04 октября.

Но также есть возможность автоматического списания налога с вашего расчетного счета. В этом случае списание будет происходить 10 апреля и 12 сентября каждого года.

Налог на роскошь


По этому налогу отчитываются как налоговые резиденты, так и налоговые нерезиденты Испании. Но при этом критерии для них немного отличаются.

Для налоговых резидентов считается абсолютно все их имущество, а для налоговых нерезидентов – только то, что находится на территории Испании,

При этом необходимость уплаты налога возникает для резидентов, если стоимость этого имущества свыше 600 000 евро (для Валенсийского сообщества), а для нерезидентов, если она свыше 700 000 евро.

Также нужно помнить, что, если имущество принадлежит супругам, то каждый может учитывать свою долю отдельно.

Налог исчисляется, как 0,2 – 2.5% от стоимости активов по прогрессивной шкале, также ставка зависит от региона нахождения объекта.

Налог оплачивается ежегодно со 2 апреля по 30 июня. В эти же сроки в Налоговую службу Испании необходимо подать декларацию формы № 714.

Специальный налог на недвижимость (GEBI)


Вы будете его платить, если приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг.

Рассчитывается, как 3% от кадастровой стоимости недвижимости.

Для нерезидентов иногда предоставляется компенсация на этот налог, но в подобном случае будет полезна консультация.

Оплаты производятся ежегодно до 31 декабря. В эти же сроки в налоговую представляем форму № 213.

Что может быть при игнорировании этих налогов?


Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Также следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно: блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?


Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления.

Для своих клиентов компания «Easy Tax & Legal» всегда становится налоговым представителем, а значит все уведомления будут приходить на адрес нашего офиса. А мы в свою очередь будем держать вас в курсе всех событий и новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.

Если хотите быть в курсе новостей о бизнесе, налогообложении и социальной политике в Испании, подписывайтесь на нас в Facebook или Instagram.