Около 97% предприятий Испании – это микробизнес и индивидуальные предприниматели, а значит и бОльшая часть налоговых проверок приходится именно на них.

И несмотря на то, что нарушения малого бизнеса приносят в казну меньше денег, но их легче найти из-за достаточно простой структуры управления.

Как же конкретный бизнес попадает в план проверок ❓

Наиболее распространённая причина – это несоответствие личных расходов и доходов от бизнеса.
Например, вы показываете довольно низкий доход от предпринимательской деятельности, но при покупаете дорогой автомобиль, яхту или являетесь держателем золотой карты Visa.
Чем больше будет такое расхождение, тем выше вероятность получить уведомление о выездной налоговой проверке.

Самое распространенное нарушение – это скрытые продажи и незадекларированные доходы.

Признаки, которые указывают налоговой на наличие незадекларированных доходов

► Отсутствие движения по расчетному счету на ежедневные расходы;
То есть нет мелких расходов по карте на еду, транспорт, одежду. А значит для этого вы используете наличные. Это будет косвенным доказательством наличия у вас незадекларированных доходов.
В этом случае на вашу семью, исходя из количества ее членов, будет рассчитано среднее потребление. И эта сумма будет включена в ваш доход, с применением соответствующей прогрессивной шкалы налогообложения.

► Списано материалов гораздо больше, чем продано товаров/услуг;
Например, художник показывает, что продал за квартал 4 картины, при этом списано было в этом квартале красок и и других материалов гораздо больше. Следовательно, часть продаж могла быть осуществлена за наличные.

► Несоответствие закупок продажам;
В каждом секторе свой индикатор. Для гостиничного и ресторанного бизнеса это может быть закупка вина или иных алкогольных напитков. Если была закуплена большая партия алкоголя, но по количеству продаж видно, что клиентов было немного в этот период, то остаток должен находится на складе. Если на складе его нет, то это сигнал для инспектора.

► Для транспортных компаний/такси и т.д. признаком может служить несоответствие пробега на одометре и в заявленных маршрутных листах;

► Артистам и певцам гораздо сложнее скрыть свои незадекларированные доходы, потому что их жизнь максимально открыта в социальных сетях;
Поэтому инспектор может легко пролистать ленту артиста за нужный период, увидеть публикации его мероприятий и связаться с организатором или местом проведения, чтобы узнать сумму, которую он получил. До бума социальных сетей, инспекторам помогали афиши и публикации в газетах и журналах.

На что обращают внимание инспекторы больше всего

● Книги покупок и продаж. Особенно, если заявлен IVA к возмещению;
● Форма № 347, в которой указаны все поставщики/покупатели, с которыми оборот за год равен или выше 3005,06 евро;
● Вычитаемые расходы. Это краеугольный камень при любой проверке, поэтому мы призываем всегда быть очень внимательными с вычетами.

Также мотивом для выездной налоговой проверки может стать ваше заявление в регистр европейских операторов (registro de operadores intracomunitarios).

Хотите быть в курсе новостей о бизнесе, налогообложении и социальной политике в Испании, подписывайтесь на нас в Facebook или Instagram.