Подоходный налог, или Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), взимается с физических лиц, которые являются резидентами Испании.
Вы – резидент, если находитесь на территории Испании более 183 дней в году.
В спорных случаях также рассматривают:
✓ Где находится ваш главный источник дохода;
✓ Проживают ли на территории Испании ваши супруг/супруга, дети или иные зависящие от вас физические лица.
При этом отчитываться необходимо по любым доходам, полученным в любой точке мира.
Выделяют четыре основных типа доходов:
● от трудовой деятельности в качестве наемного работника;
● от трудовой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
● от недвижимого имущества;
● от движимого имущества.
Исчисление налога
Существуют две шкалы для исчисления налога: фиксированная и прогрессивная.
Фиксированная шкала применяется для доходов от банковских вкладов, продажи недвижимого имущества и участия в компаниях.
➤ Первые 6000€ дохода – ставка 19%;
➤ От 6000€ до 50 000€ - ставка 21%;
➤ Свыше 50 000€ - ставка 23%.
К остальным доходам применяется прогрессивная шкала от 15% до 47% в зависимости от суммы вашего годового дохода и типа дохода.
Срок подачи декларации и уплаты налога
На официальном сайте налоговой службы Испании ежегодно публикуется календарь подачи деклараций.
Но обычно кампания длится с 1 апреля по 30 июня.
Если по итогам расчета у вас будет налог к уплате, то возможно осуществить платеж, разбив сумму налога на две выплаты. Это работает только в случае, если вы подали декларацию в срок.
Налогоплательщики, которые по состоянию на 31 декабря отчетного периода являются семейной единицей, имеют право по своему выбору подавать совместную или индивидуальную декларацию.
В случае подачи совместной декларации в нее должны быть включены все члены семейной единицы.
Семейной единицей признаются:
✓ Супруги официально не разведенные и проживающие совместно с несовершеннолетними детьми или недееспособными совершеннолетними детьми, за исключением детей, живущих отдельно по согласию родителей.
✓Супруги официально разведенные, либо неполная семья, и все дети проживают совместно с тем или другим родителем и соответствуют требованиям пункта 1.
Стандартные вычеты
Налоговый вычет – это сумма, которая освобождается от налогообложения.
Стандартные вычеты в Испании:
➤ Всем физическим лицам 5 550€.
● Если налогоплательщик старше 65 лет, то освобождается от налогообложения сумма 5 550€ + 1 150€;
● А если старше 75 лет, то 5 550 €+1 150€+1 400€.
➤ Если с налогоплательщиком проживают дети младше 25 лет, либо с инвалидностью от 33% и выше, то вычет:
На первого ребенка – 2 400€;
● На второго – 2 700€;
● На третьего – 4 000€;
● На четвертого и последующих – 4 500€.
Если ребенку менее 3 лет, то к вычету, указанному выше, добавляются еще 2 800€.
➤ На иждивении налогоплательщика находятся родители:
● Старше 65 лет – 1 150€;
● Старше 75 лет – 1 400€.
Для пунктов два и три также должно соблюдаться такое условие:
● Годовой доход ребенка/родителя менее 8 000€;
● Он не подает декларацию о доходах, превышающих 1 800€.
➤ При наличии у налогоплательщика инвалидности
● Равной и более 33%, но менее 65% вычет - 3 000€;
● Равной и более 33%, но менее 65%, но при этом необходима помощь третьих лиц или ограничена мобильность – 6 000€;
● Равной и более 65% - 12 000€.
Безналоговые доходы
При заполнении декларации о доходах (IRPF) вы можете не указывать следующие доходы, так как они освобождены от налогообложения :
➤ Пособие по беременности и родам;
➤ Компенсация за увольнение с работы;
Если вы были уволены в прошлом году, и ваш расчет не превысил 180 000€, вы также не вносите этот доход в декларацию;
➤ Заработная плата за границей до 60 100€;
Для того, чтобы использовать эту скидку нужно соблюдение следующих условий:
✓ между Испанией и страной, в которой вы работаете, должно быть заключено соглашение о двойном налогообложении;
✓ в стране вашей работы должен быть эквивалент испанского налога на доходы;
✓ работа должна выполнятся вами действительно за пределами Испании. То есть этот пункт не касается удаленной работы.
➤ Компенсация гражданской ответственности;
Если в прошлом году вы получили компенсацию за телесные повреждения, полученные в результате ДТП, медицинской халатности или сексуальной дискриминации, вам не нужно платить налог с сумм, признанных судом по этим случаям.
➤ Единовременная выплата пособия по безработице;
Это исключение имеет силу, если вы получили всю сумму пособия сразу и потратили ее для открытия своего бизнеса.
➤ Заработная плата в натуральной форме;
Если работодатель оплачивает вашу медицинскую страховку, выдает вам транспортные или ресторанные чеки, то также не нужно указывать эти доходы в декларации;
➤ Прибыль от продажи недвижимости, если вам 65 лет и более;
Послабление работает только в том случае, если вы всю сумму, полученную от продажи, инвестируете в частный пенсионный фонд для последующих выплат. Ограничение по этому пункту 240 000€, за суммы свыше все же придется заплатить.
➤ Прибыль, полученная от продажи постоянного места жительства;
Это освобождение действует только при условии, что всю сумму от продажи вы в течение двух лет инвестируете в покупку нового постоянного места жительства;
➤ Прирост капитала при разделе имущества;
Денежные компенсации стоимости имущества при разводе и разделении обществ не облагаются налогом, поэтому их тоже не нужно указывать в декларации.
➤ Стипендии до 6000€;
Как полученные от государства, так и патронатные.
➤ Передача семейного бизнеса;
Это послабление применяется если:
✓ вам 65 лет и более;
✓ вы продаете свой семейный бизнес или свою долю в семейном бизнесе своим потомкам.